Как в 1с создать счет фактуру. Оформление счетов-фактур на поступление и реализацию товаров и услуг. Настройка учетной политики организации

Счет-фактуру на аванс в 1С Предприятие 8.2 можно сформировать двумя способами. Первый – документ формируют вручную, на основании платежного поручения, по которому вы получили аванс. Второй – счета-фактуры формируются автоматически на основании всех авансов, поступивших за выбранный период.

Читайте в статье:

Ручное формирование счетов-фактур применяют при небольшом количестве операций. При большом объеме авансовых платежей в программе 1С Предприятие 8.2 удобней использовать автоматический способ. При любом из этих способов счет-фактуру создают в три шага.

Если вы работаете на общей системе налогообложения, то с полученных авансов нужно начислить НДС (п.1 ст.167 НК РФ). Налоговая база - сумма поступившей предоплаты. Налог начисляют по расчетным ставкам – 10/110 или 20/120. На каждый поступивший авансовый платеж надо оформить счет-фактуру. Расскажем о том, как выписать счет-фактуру на аванс в 1С.

Как сформировать счет-фактуру на аванс вручную

Сформировать счет-фактуру на аванс в 1С Предприятие 8.2 на основании полученного платежного документа можно в 3 шага.

Шаг 1. Найдите в 1С Предприятие 8.2 входящий платежный документ

Если покупатель перечислил аванс на расчетный счет , зайдите в раздел «Банковские выписки» (1) и найдите платежное поручение (2), на основании которого будет сформирована авансовая счет-фактура в 1С.

Если аванс оплачен покупателем наличными в кассу , то зайдите в раздел «Приходные кассовые ордера» (1), найдите нужный приходник (2).

Шаг 2. Создайте на основании платежного документа счет-фактуру на аванс

Кликните на платежный документ (3), нажмите правую клавишу мыши, в открывшемся окне перейдите по ссылке на «На основании» (4), и далее на «Счет-фактура выданный» (5). Откроется окно «Счет фактура выданный» для просмотра и редактирования документа.

Шаг 3. Авансовая счет фактура в 1С: создание и редактирование

1С Предприятие 8.2. сформирует счет-фактуру на основании платежного документа, по которому получен аванс. В открывшемся окне вы увидите реквизиты счета-фактуры. Если есть необходимость, счет-фактуру авансовую в 1С (6) можно отредактировать. Например, поменять ставку НДС, если она была неправильно указана в платежном документе или изменить договор. Когда правки внесены, нажмите «Ок» (7). Документ создан и проведен. Программа автоматически сделает нужные проводки по начислению НДС с аванса (Д-т 76.АВ К-т 68.02), и зарегистрирует счет-фактуру в книге продаж.

Как сформировать счет-фактуры на авансы автоматически за выбранный период

Как в 1С делать счет-фактуру на аванс? Для корректного формирования счетов-фактур на аванс в автоматическом режиме необходимо:

провести все документы по реализации товаров и услуг за период формирования счетов-фактур на аванс (например месяц, квартал);
провести все поступления денег от покупателей за тот же период;
провести прочие документы, влияющие на взаиморасчеты с покупателями (корректировки долга и т.д.).

В 1С Предприятие 8.2 автоматическая регистрация счетов-фактур на аванс делается в 3 шага. Расскажем о том, как в 1С сделать счет фактуру на аванс.

Шаг 1. Зайдите в обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс»

Шаг 2. В окне «Регистрация счетов-фактур на аванс» заполните необходимые поля

Последовательно выполните следующие действия:

укажите период, за который хотите сформировать счета-фактуры на аванс (2);
выберите организацию, по которой формируются счета-фактуры на аванс (3);
нажмите кнопку «Заполнить» (4).

Вы увидите список всех входящих платежей, которые программа В 1С Предприятие 8.2 определила как авансовые. В полях списка можно увидеть контрагента, от которого пришла предоплата, сумму аванса, ставку НДС, документ-основание, дату платежа. Окно будет выглядеть так:

Однако каждый имеет несколько вариантов.

Основные варианты счета-фактуры выставленного:

На реализацию
На аванс
На аванс комитента
Корректировочный
Налоговый агент

Основные варианты счета-фактуры полученного:

На поступление
На аванс
На аванс комитента
Корректировочный

Все счета-фактуры в 1С можно сделать и выписать на основании первичных документов – расходных и приходных накладных.

Там же есть пункт для регистрации . Напомним, что для ведения операций в роли налогового агента необходимо выставить соответствующий признак в договоре.

Полученные счета-фактуры

Принципиальное отличие счетов-фактур полученных – необходимость правильно указать входящий номер и дату документа (формируются поставщиком).

Регистрация в 1С входящих счетов-фактур на аванс

Авансы поставщикам оформляются на основе документов списания наличных или безналичных денежных средств(рис.6).

Создание авансовых счетов-фактур в 1С 8.3:

Проведение корректировочных счетов-фактур

Для формирования корректировочных счетов-фактур разработаны специальные документы:

Рассмотрим пример корректировки приходной накладной (рис.7). Документ может быть создан как на основании поступления, так и на основании первичного счета-фактуры.

Предположим, стороны договорились об изменении цены закупки. Старая и новая цена указываются в в двух соседних строчках табличной части документа корректировки. Все остальное рассчитывается автоматически. В том числе автоматически регистрируется корректировочный счет-фактура, вручную придется указать только номер исправления или корректировки.

Аналогичным образом оформляются корректировки на реализацию.

Счета-фактуры «На аванс комитента» выставляются только для договоров с видом «С комитентом(принципалом)…»

«1С: бухгалтерия», разработанная российской компанией, - наиболее популярная в нашей стране программа для автоматизации бухгалтерского, управленческого и налогового учета. На данный момент на рынке одной из последних версий является 1С: Бухгалтерия 8.3. Программа имеет достаточно несложный интуитивный интерфейс, но у бухгалтеров, переходящих на новую версию, часто возникает вопрос: как в 1с сделать счет-фактуру, важнейший документ, который налоговая при проверке НДС требует одним из первых?

Оформляем продажу быстро и без ошибок? Легко!

В 1С: Бухгалтерия счета-фактуры создаем на основании документа «Реализация товаров и услуг», именно туда вводятся все данные, которые затем попадают в счета-фактуры. Его можно оформить двумя путями:

Завести новый (раздел «Покупки и продажи», гиперссылка «Реализация товаров и услуг»);
Создать на основе имеющегося счета.

Пойдем вторым путем. Находим раздел «Покупки и продажи», гиперссылка «Счета на оплату покупателям». В журнале видим список счетов, выданных контрагентам. Выбираем нужную строку и на панели чуть выше журнала жмем на кнопку «Создать на основании». Затем из списка предложенных документов выбираем «Реализация товаров и услуг».

Форма документа заполнится сама, но проверить нужно все равно, при необходимости отредактировать. Смотрим: в поле «Вид операции» должно стоять «Продажа, комиссия», поле «Номер» заполнится автоматически после записи документа, в поле «Дата» по умолчанию стоит текущая, но оно доступно для редактирования, организация проставляется автоматически, в поле «Склад» ставим тот склад, с которого идет списание реализуемого товара. Поля «Контрагент», «Договор» также подтягиваются из счета на оплату, если же мы заводили новый документ на реализацию, то необходимо их выбрать из соответствующих справочников. Естественно, перед этим их нужно там правильно завести.

Поле «Зачет аванса» позволяет выбрать из трех вариантов:

«Не зачитывать» (проводки по зачету не сформируются);
«Автоматически» (стоит по умолчанию, 1С: Бухгалтерия сама определяет наличие аванса, необходимость проводок);
«По документу» (для зачета нужно прямо указать документ на аванс).

Оставляем «Автоматически», как правило, этот вариант удобнее всего.

Если грузополучатель товара и покупатель – разные организации, во вкладке «Дополнительно» выбираем грузополучателя.

Табличная часть документа, созданного на основании счета, заполняется автоматически. Если мы формируем новый документ, реализуемые товары подтягиваем из справочника «Номенклатура». Счета учета заполняются сами, они зависят от того, как заполнен справочник «Счета учета номенклатуры».

Если товара на указанном складе нет или недостаточно, записать документ Вы сможете, но провести нет.

Теперь можно печатать товарную накладную (внешняя печатная форма выводится с помощью кнопки «Печать» в верхней части формы), проводить (кнопка «Провести» там же) и создавать счет-фактуру. Счета-фактуры мы можем выписывать покупателю сразу, а можно дожидаться возвращения в бухгалтерию торговой накладной с подписью покупателя. Счета-фактуры можно создавать:

Через раздел «Покупки и продажи», гиперссылка «Счета-фактуры выданные»;
Документом «Реализация товаров и услуг», ссылка «Выписать счет-фактуру».

После проведения реализации проверьте сформированные 1С: Бухгалтерия проводки (Кнопка «Дт-Кт»):

Воспользуемся вторым способом. Нажимаем ссылку, документ сформируется автоматически с заполненными на основании документа о реализации данными. Его можно распечатать. На верхней панели формы нажимаем кнопку с принтером, сформируется внешняя печатная форма, и кнопку «Провести и закрыть» для окончательного оформления документа. Печатная форма счета-фактуры в программе полностью соответствует российскому законодательству.

Будьте внимательны. Аннулировать введенную счет-фактуру, если её не примет покупатель, бухгалтерия только сторнированием (текущий год) либо корректировкой реализации (операции за прошедшие периоды).

Окажем и оформим услугу? Не вопрос!

Оформление счета-фактуры в 1С: Бухгалтерия при реализации услуг почти такое же, как при реализации товаров. Здесь также есть несколько возможных путей оформления:

Форма «Реализация товаров и услуг» раздела «Покупки и продажи». При создании новой формы с помощью кнопки на панели инструментов указываем вид реализации – услуги. В новом документе проставляем контрагента, договор (при необходимости заводим в соответствующие справочники), счета на оплату (если есть), проверяем наименование нашей организации. В поле «Расчеты» есть две ссылки: для настройки счетов учета, для выбора порядка учета НДС. Проверяем, если нужно – меняем. Заполняем табличную часть. Выписываем счета-фактуры;

Документ «Оказание услуг» (одноименная ссылка раздела «Покупки и продажи»). Эта форма объединяет всех контрагентов, которым оказывается определенная услуга из справочника (поле «Номенклатура»). Клиентов записываем в табличной части с указанием договора, цены за единицу. клиенту – отдельная строчка. Счета-фактуры формируются автоматически в специальной вкладке также по контрагентам. Чтобы их распечатать, нажимаем кнопку «Печать», формируется внешняя печатная форма.

Ура! Предоплата!

Если наша организация получила аванс, мы должны выставить счет-фактуру на аванс.

Сам аванс отражаем документом «Поступление на расчетный счет».

Существует два пути создания подобных счетов-фактур:

Ручной режим. Заходим в документ на аванс, нажимаем кнопку «Создать на основании». Появившуюся форму счета-фактуры проверяем и проводим кнопкой «Провести». Этот способ подойдет, если в организации аванс как форма расчетов практикуется редко;

Автоматический режим. Раздел «Учет, налоги, отчетность», ссылка «Счета-фактуры на аванс». В окошке обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» указываем период, организацию, нажимаем кнопку «Заполнить». Получаем таблицу со всеми счетами-фактурами на аванс, строки можно добавлять или аннулировать. Проверяем список, нажимаем «Выполнить». Чтобы увидеть сформированные документы переходим на ссылку снизу формы «Открыть список счетов-фактур на аванс».

Покупаем? Оформляем!

Входящую счет-фактуру от продавца в 1С: Бухгалтерия оформляем после того, как введем документ «Поступление товаров и услуг» из раздела «Покупки и продажи». С помощью этой формы оформляются любые покупки.

«Вид операции» (например, для покупки ТМЦ – «Покупка, комиссия»);
«Склад» (если учет ведется по складам, как зафиксировано настройками);
«Контрагент» (продавец должен быть заведен в справочнике);
«Договор».

Договор лучше завести непосредственно из документа, если предварительно добавить его в справочник, можно ошибиться с параметром «Вид договора», тогда документ его не найдет.

Поле «Организация» заполняется само. Поле «Зачет аванса», как и при реализации проще всего оставить с параметром «Автоматически».

Приобретаемые ТМЦ можно добавлять с помощью кнопок «Добавить» или «Подбор». С помощью последней – проще, так как она открывает форму выбора номенклатуры из справочника. Нажимаем «Перенести в документ» в верхней части экрана, получаем заполненную форму.

Дату, номер накладной от продавца вписываем в соответствующие поля, а не заменяем номер, дату на нашей форме.

Реквизиты полученного счета-фактуры вводим под табличной частью, где есть поля для номера, даты документа. Нажимаем «Зарегистрировать счет-фактуру», записываем в программу. Появляется ссылка на счет-фактуру, открываем, смотрим, проверяем. В документе предусмотрена возможность распечатать счет-фактуру за поставщика (если в этом есть необходимость).

buh.ru/С.А.Харитонов/сентябрь 2009

Изменения в главу 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вступили в силу с 1 января 2009 года, но только в конце мая 2009 года Правительство РФ в соответствии с наделенными полномочиями внесло необходимые дополнения и изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС. По ряду позиций нововведения оказались весьма существенными, и обусловили необходимость доработки типовых конфигураций учетных программ фирмы "1С" для их поддержки. О наиболее значимых изменениях и их учете (с учетом разъяснений Минфина и ФНС России) в "1С:Бухгалтерии 8" рассказывает д.э.н., профессор Финансовой академии при Правительстве РФ С.А. Харитонов.

Порядок выставления счетов-фактур

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ в главу 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" были внесены значительные изменения. В частности, у организаций появилась возможность принимать к вычету налог с уплаченной продавцу предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализация которых облагается НДС. Для этого предварительная форма оплаты должна быть предусмотрена условиями договора с продавцом и от продавца получен счет-фактура "особого" образца, содержащий показатели, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ.

Поскольку изменения в главу 21 НК РФ вступили в силу с 1 января 2009 года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ), новый порядок действует в отношении сумм предоплаты, начиная с этой даты. Однако применение нововведений на практике вызывало ряд вопросов, ответы на которые в НК РФ и в действующих на момент вступления в силу нововведений Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, отсутствовали. В частности, одна из проблем, с которой столкнулись некоторые продавцы в связи с обязанностью выставлять покупателю счет-фактуру на предоплату, связана с указанием наименования товара. Как отражать название, если договор содержит большой перечень поставляемых товаров и невозможно определить, в счет каких именно товаров поступает предоплата? Другая проблема была связана со сроками выставления счета-фактуры на аванс. Всегда ли его необходимо выставлять в течение пяти календарных дней после получения предоплаты? Требуется ли его выставлять, если в этот период (в течение пяти дней) произошла отгрузка товаров (передача результатов работ, оказание услуг), передача имущественных прав?

В течение января-мая 2009 года финансовое ведомство выпускало разъясняющие письма по отдельным аспектам практического применения нововведений.

Наименование товаров в счете-фактуре на аванс

Нововведения предусматривают, что при получении предварительной оплаты (полностью или частично) под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру с показателями согласно пункту 5.1 статьи 169 НК РФ. Одним из показателей является наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), передаваемых имущественных прав. При этом в статье 169 НК РФ не указано, что следует указывать в этом показателе, если договор содержит большой перечень поставляемых товаров и невозможно определить, в счет каких именно товаров поступает предоплата? Минфин России в письме от 06.03.2009 №03-07-15/39 разъяснил, что если в договоре дано обобщенное наименование поставляемых товаров и предусмотрена их отгрузка согласно заявке (спецификации), то в счетах-фактурах на аванс организация вправе указать также обобщенное наименование товаров или их групп (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцелярские товары и т. п.). Однако это возможно, если спецификация оформляется после оплаты товара. В остальных случаях следует руководствоваться подпунктом 4 пункта 5.1 статьи 169 НК РФ, т. е. указывать в счетах-фактурах на аванс наименование товаров (описание работ, услуг), имущественных прав в соответствии с договором, заключенным между продавцом и покупателем.

В "1С:Бухгалтерии 8" поддерживаются оба варианта отражения наименования товаров. Рассмотрим, каким образом.

Вариант 1. Договор предусматривает определение спецификации товаров после их предварительной оплаты. В счете-фактуре на аванс достаточно вывести обобщенное наименование товаров (группы товаров).

В этом случае продавцу необходимо в форме договора с контрагентом заполнить реквизит (см. рис. 1).

При поступлении предварительной оплаты от покупателя продавцу не следует заполнять реквизит Счет на оплату соответствующего платежного документа (рис. 2), даже если такой счет в информационной базе имеется.

Значением графы 1 счета-фактуры на аванс в этом случае по умолчанию будет обобщенное наименование номенклатуры из договора с контрагентом (рис. 3).

Вариант 2. Договор предусматривает разовую поставку товаров. Предварительная оплата производится в соответствии с утвержденной спецификацией. В счете-фактуре на аванс выводится наименование всех товаров.

В этом случае продавцу с помощью документа Счет на оплату покупателю следует выписать счет, предметом которого является согласованная спецификация.

При поступлении предварительной оплаты продавцу необходимо в реквизите Счет на оплату соответствующего платежного документа (Платежное поручение входящее (рис. 4), Платежный ордер на поступление денежных средств, Приходный кассовый ордер ) указать ссылку на документ Счет на оплату покупателю.

Значением графы 1 счета-фактуры на аванс в этом случае по умолчанию будет номенклатура по данным счета на оплату покупателю.

При необходимости реквизиты счета на оплату можно указать вручную непосредственно в форме обработки .

На практике возможны ситуации, когда по тем или иным причинам спецификация товаров, которую необходимо указать в счете-фактуре на аванс, не совпадает с тем, что указано в счете на оплату покупателю. Для таких ситуаций предусмотрен режим заполнения списка (спецификации) вручную непосредственно в форме счета-фактуры (на аванс), созданного обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 5).

В письме Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39 также даны разъяснения по вопросу правильного заполнения счетов-фактур на предоплату, если поставляемый товар облагается по разным ставкам (10 и 18 процентов). Предложено два варианта:

выделить в отдельные позиции товары с разными ставками;
указать обобщенное наименование товаров, но применить ставку налога 18/118.

В "1С:Бухгалтерии 8" первый вариант реализуется через указание ставки налога по каждой позиции счета на оплату и расшифровка поступившего платежа в виде списка (рис. 6).

Если в предварительном порядке оплачиваются товары, облагаемые по разным ставкам и заранее не известна их спецификация, при заполнении поля Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс формы договора с контрагентом необходимо указывать ссылку на элемент справочника Номенклатура со ставкой налога 18 %.

Срок выставления счетов-фактур на предоплату

По общему правилу, закрепленному в пункте 3 статьи 168 НК РФ, продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты (полной или частичной) в течение пяти календарных дней после ее получения.

Вместе с тем, согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39, этого можно не делать, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней.

Для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т. п.) из общего правила также предусмотрено исключение: счета-фактуры по частичной оплате в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (оказанных услуг).

По мнению ряда экспертов, позиция Минфина России о сроках выставления счетов-фактур на аванс является спорной. Имеющаяся судебная практика исходит из того, что платежи нельзя признать авансовыми, если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде. Поскольку налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ), то на авансы, полученные в том квартале, в котором отгружен товар (выполнены работы, оказаны услуги), счета-фактуры продавец выставлять не должен.

В "1С:Бухгалтерии 8" поддерживается вариативность выписки счетов-фактур на аванс. Порядок выписки может быть установлен как для организации в целом, так и для конкретного договора с контрагентом.

Для организации в целом порядок регистрации счетов-фактур на аванс устанавливается в одноименном реквизите на вкладке НДС формы записи регистра сведений Учетная политика организаций .

Можно установить один из следующих вариантов:

Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней.
Не регистрировть счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08).
Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Если в свойствах договора с контрагентом не указано иное, при выборе варианта Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса Регистрации счетов-фактурна аванс счета-фактуры будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения. По таким поступившим суммам счета-фактуры на аванс обработкой не создаются.
при использовании обработки

Если организация хочет следовать разъяснениям Минфина России, то в параметрах учетной политики необходимо указать вариант Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней .

Третий вариант также соответствует разъяснениям Минфина России, но ориентирован на организации, осуществляющие непрерывные долгосрочные поставки товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя.

Четвертый вариант предназначен для организаций, которые готовы противостоять возможным претензиям налоговых органов в части сроков выставления счетов-фактур на аванс.

Последний вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие пункта 13 статьи 167 НК РФ, т. е. тех, которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев (перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).

В случае получения предоплаты за указанные товары (работы, услуги) эти организации вправе определять момент возникновения налоговой базы как день отгрузки (передачи) этих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При этом обременением является наличие раздельного учета операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые используются для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла, от других операций.

По умолчанию установленный в параметрах учетной политики порядок применяется в отношении всех авансовых платежей, поступающих от покупателей.

Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, связанные с характером деятельности, влияющие на порядок выставления счетов-фактур на авансы, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс.

Для этого необходимо в форме договора с контрагентом снять флажок Регистрировать счета-фактуры в порядке, соответствующим учетной политике и выбрать порядок регистрации счетов-фактур на авансы по договору (рис. 7).

Наименование организации в счете-фактуре

Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 № 451 были утверждены изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Большинство внесенных изменений к моменту вступления "новых" правил в силу (9 июня 2009 года) уже поддерживалось в системе программ "1С:Предприятие", но одна новелла оказалось неожиданной. Она касается порядка заполнения строки 2 счета-фактуры. В соответствии с обновленными правилами в строке 2 необходимо указывать "...полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога" . История умалчивает, осознанно или нет, в первом предложении указан союз "и", а во втором - союз "или", но из буквального прочтения вытекает следующий вывод. Если организация составляет счет-фактуру в качестве налогоплательщика, то в графе 2 необходимо указывать два наименования: полное и сокращенное, а если в качестве налогового агента, то достаточно одного на выбор: полного или сокращенного. Принимая во внимание, что налоговые органы цепляются за любую возможность не принимать к вычету налог, если счет-фактура составлен не по "правилам", специалисты фирмы "1С" оперативно реализовали поддержку нового требования по заполнению графы 2. Для этого был модифицирован справочник Организации , в котором теперь выделены отдельные поля для сокращенного и полного наименования, и названы соответственно Сокращенное наименование (по учредительным документам ) и Полное наименование (по учредительным документам) .

В счетах-фактурах, выписанных до 9 июня 2009 года выводится наименование в соответствии с настройкой для печатных форм справочника Организации, а выписанных, начиная с 9 июня 2009 года - полное и сокращенное наименование в формате <Полное наименование (Сокращенное наименование)> .

При этом для печати регламентированных отчетов используется полное наименование, а для вывода печатных форм первичных документов и отчетов можно выбрать сокращенное или полное наименование (рис. 8).

Следует заметить, что история с союзами "и" и "или" получила продолжение. Практически с момента вступления в силу обновленных правил Минфин России "осознал", что в тексте допущена "опечатка", но поручил ФНС России "разъяснить" это налогоплательщикам. Больше месяца оба ведомства согласовывали текст, и, наконец, 14 июля 2009 года ФСН России выпустила письмо № ШС-22-3/564@, которое так и назвала "О порядке заполнения строки 2 счета-фактуры". Большая часть письма - это "лирика". То, ради чего выпускалось письмо, содержится в предпоследнем абзаце. В нем говорится, что "... если при заполнении строки 2 счета-фактуры налогоплательщиком НДС - продавцом указано только полное или только сокращенное наименования, соответствующие учредительным документам, то данный счет-фактура не может являться основанием для отказа в принятии к вычету суммы налога, предъявленной продавцом" . На эти разъяснения до внесения изменений непосредственно в текст Правил специалисты фирмы "1С" приняли решение пока не реагировать, поскольку письмо не является норматиным документом. Таким образом, указанный в реквизите Для печатных форм тип наименования организации (Сокращенное наименование или Полное наименование ) используется для печати всех форм первичных документов за исключением счета-фактуры.

Составление счетов-фактур на аванс

Выписка счетов-фактур на аванс производится с помощью документа Счет-фактура выданный .Его можно создать вручную на основании платежного документа, которым в информационной базе регистрирована поступившая от покупателя предварительная оплата, однако прибегать к такому способу следует только в исключительных случаях. Разработчики программы рекомендуют использовать для этого обработку Регистрация счетов-фактур на аванс .

Обработку данных можно выполнять как за один день, так и за период в зависимости от срока, в течение которого счет-фактура должен быть выставлен покупателю. Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс позволяет создавать документы Счет-фактура выданный на аванс автоматически с учетом порядка регистрации, установленного в параметрах учетной политики и в договоре с контрагентом. Например, если в учетной политике или договоре предусмотрено, что счета-фактуры не формируются, если аванс зачтен в течение некоторого времени, то при выполнении обработки документы Счет-фактура выданный создаются только по тем авансам, по которым не было зачета и с даты поступления аванса прошел установленный срок (рис. 9).

Если дата выписки счета-фактуры на аванс превышает дату, когда счет-фактура должен быть выписан, то строка с данными по этому авансу выделяется красным цветом. Для устранения допущенного нарушения следует вручную изменить дату выписки (регистрации) счета-фактуры.

Оплата и исполнение обязательств по договору могут произойти в течение одного дня. В этом случае счет-фактуру на аванс обработка не создает независимо от установленного порядка регистрации счетов-фактур на авансы.

При проведении документа на сумму налога формируется бухгалтерская проводка по дебету счета 76.АВ НДС по авансам и предоплатам и кредиту счета 68.02 Налог на добавленную стоимость . При этом дата проводки соответствует дате документа. В этой связи обращаем внимание на особенности применения правила "5 календарных дней". Напоминаем, что оно применяется только в отношении срока выставления (передачи) счета-фактуры покупателю (не путать с датой составления (выписки) счета-фактуры, которая указывается в графе 1). В "1С:Бухгалтерии 8" при регистрации счетов-фактур на аванс, полученных в течение налогового периода, датой составления счета-фактуры (датой документа Счет-фактура выданный ) по умолчанию в соответствии с рекомендациями Минфина России считается, приходящаяся на последний день срока, в течение которого счет-фактура должен быть выставлен покупателю.

Вместе с тем, если аванс поступил в последние дни налогового периода, то правило "5 календарных дней" игнорируется, и на поступившие авансы автоматически выписываются счета-фактуры с датой, приходящейся на последний день периода.

Это обусловлено тем, что сумму НДС аванса необходимо учесть при расчетах по налогу в периоде его получения.

В заключение заметим, что для ведения счетов-фактур в соответствии с новыми Правилами, разъяснениями Минфина России и ФНС России пользователям "1С:Бухгалтерии 8" необходимо обновить типовую конфигурацию "Бухгалтерия предприятия" на релиз 1.6.16.

Счет-фактура, полученный от поставщика при закупке

Если поставщик предъявил счет-фактуру на товары или услуги, программа позволяет зарегистрировать его непосредственно из документа «Поступление товаров и услуг». После того, как этот документ будет заполнен, нужно нажать ссылку «Зарегистрировать счет-фактуру», которая находится в нижней части документа поступления (доступно со всех вкладок):

Создан документ «Счет-фактура полученный», привязанный к документу-основанию – «Поступлению товаров и услуг». Код вида операции проставлен автоматически – 01 (Получение товаров, работ, услуг), заполнены и другие параметры. Требуется указать вручную только номер, который стоит в счете-фактуре поставщика. Затем нужно провести и закрыть счет-фактуру.

Просмотреть, по всем ли документам поступления поставщики предъявили счета-фактуры, можно с помощью специального отчета.

Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – НДС – Наличие счетов-фактур

В отчете отображается наличие счета-фактуры по каждому документу поступления, а также признак проведения. Из отчета по двойному щелчку мыши возможно открыть документ поступления и, если поставщик предоставил счет-фактуру, зарегистрировать его.

Счет-фактура, выставленный клиенту при продаже

Оформление выданных клиентам счетов-фактур в 1С также автоматизировано. В заполненном документе продажи – «Реализация товаров и услуг» или «Акт выполненных работ» – необходимо нажать ссылку «Оформить счет-фактуру» (она расположена в нижней части документа). После этого будет создан и автоматически заполнен «Счет-фактура выданный» с кодом вида операции 01 (Реализация товаров, работ, услуг…). Его следует провести и закрыть.

Оформление счета-фактуры на несколько документов-оснований

Если требуется выставить один счет-фактуру на несколько документов продажи, можно воспользоваться страницей «К оформлению». Для этого нужно открыть журнал документов продажи:

Продажи – Документы продажи (все)

Откроется журнал счетов-фактур выданных, вкладка «К оформлению». Чтобы оформить счета-фактуры, нужно выделить несколько документов (удерживая Ctrl) и нажать «Оформить счет-фактуру»:

Будет создан счет-фактура, привязанный к нескольким документам-основаниям (их список открывается по ссылке). Его необходимо провести обычным способом.

Информация . При создании счета-фактуры вручную также возможно указать в нем несколько документов-оснований. Для этого служит ссылка «Добавить» в счете-фактуре полученном и «Подбор» в счете-фактуре выданном.

Контроль наличия счетов-фактур при закрытии месяца

Если в программе зарегистрированы не все необходимые счета-фактуры, при выполнении закрытия месяца в форме регламентных операций будет отображаться ссылка «Оформить счета фактуры и таможенные документы», с пояснением: «Данные операции требуется выполнить вручную»:

По этой ссылке открывается «Помощник по учету НДС». Из него доступен переход в отчет по наличию полученных счетов фактур или на страницу «К оформлению» выданных счетов-фактур, для оформления недостающих документов.