Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.
Уплата налога в 2017 году: новые ставки
Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».
По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:
- 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
- 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.
Налог за 2016 год: срок уплаты
Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:
- в федеральный бюджет – 32 000 руб. (1 600 000 руб. × 2%);
- в региональный бюджет – 288 000 руб. (1 600 000 руб. × 18%).
Читайте также Какие изменения по НДФЛ в 2018 году
В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:
- в федеральный бюджет – 29 000 руб.;
- в региональный бюджет – 199 000 руб.
Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:
- в федеральный бюджет – 3000 руб. (32 000 руб. – 29 000 руб.);
- в региональный бюджет – 89 000 руб. (288 000 руб. – 199 000 руб.).
28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.
КБК на 2017 год: таблица
В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налог на прибыль в 2017 году | |||
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Налог на прибыль организации платят, если используют общую систему налогообложения. Перечисляют в бюджет его двумя частями, как правило, платя авансовые платежи раз в квартал либо ежемесячно, а по итогу году закрывая оставшуюся сумму и подавая декларацию в налоговую инспекцию.
Общее понятие налога на прибыль
Данный налог платят все юридические лица, работающие на территории Российской Федерации с прибыли своей организации, которая получена в результате доходов за минусом расходов. Если в данный период предприятие не получило прибыль, то и налог соответственно платить не с чего.
Доход организации формируется за счет реализации товара, на основании первичных документов, оформленных согласно Российского законодательства. Расходы же могут быть приняты к учету, когда документально подтверждены и обоснованы. Они делятся на:
- Прямые: ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг)
- Косвенные: в полном объеме учитываются в одном расчетном периоде
Оплачивается налог на прибыль двумя суммами в процентом соотношении:
Когда платить налог на прибыль в 2019г.
В зависимости от величины дохода предприятия, оно должно платить авансовые платежи по прибыли. Поэтому, чтобы определиться с оплатами на 2019г., необходимо проанализировать доход а предыдущий год. Если выручка менее 60 миллионов рублей, то авансовые платежи необходимо платить раз в квартал.
Важно! Если же выручка более 60млн, то есть два пути: 1.Или квартальные и ежемесячные платежи; 2.или только ежемесячные исходя из фактической прибыли
Сроки по оплате на 2019г.:
КБК по прибыли на 2019г.
Для того, чтобы правильно заплатить налог на прибыль организации, необходимо верно составить платежное поручение. Оно состоит из различных строк и граф.
1.Сначала указываем статус плательщика, для юридических лиц это 01, предпринимателями используется 09
2.Затем данные организации, ее полное наименование, ИНН, КПП
3.Следующим пунктом идут банковские реквизиты, по которым мы перечисляем денежные средства в виде налога на прибыль, а также счет с которого перечисляем, то есть наш расчетный счет
4.ИНН,КПП того, кому платим, в данном случае федеральный и региональный бюджет
6.в 104 поле указываем КБК налога, в поле 107 налоговый период, если это квартал то будет КВ.02.2019
Важно! КБК по налогу на прибыль это не просто набор цифр, а специальная комбинация из 20 чисел, представляющих собой шифровку данных .
У каждой цифры имеется свое значение:
- 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС – 182);
- 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
- 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
- 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
- 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
- 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.
7.в назначении платежа напишем: налог на прибыль организации в размере 3% за 2 квартал 2019г.
Ошибки при уплате налога, как их избежать
В случае, если налог на прибыль был перечислен на неверное КБК, то по налогу возникнет недоимка, которую обнаружит налоговая инспекция и выставит вам требование с пеней по просрочке. Данное уведомление обычно приходит в личный кабинет налогоплательщика, а также отображается в 1С бухгалтерии, если настроена связь с ИФНС. В нем устанавливается срок, в который необходимо погасить пеню. Ваши действия:
1.Первым делом необходимо поехать в инспекцию и написать заявление по поводу неверно указанного КБК и указать верное, куда необходимо зачислить данный налог
2.Затем уплатить пеню, внимательно опять таки указав КБК
3.В случае, если по пене возникнет просрочка, налоговая вправе выставить следующее требование, только уже банку, на блокировку счета. Блокировка происходит двумя путями:
- Блокируется полностью счет, но это, как правило, бывает когда организация должна по основному налогу
- Либо на определенную сумму долга, то есть пени, тогда в пределах остальных средств можно работать
4.Банк обязан списать с вас пени и как они дойдут до ИФНС блокировка будет снята
Чтобы не допускать подобных оплошностей и лишней беготни, заранее проанализируйте когда и по какому КБК необходимо перечислять налог. Проштудируйте изменения в законодательстве, дабы избежать никому ненужных ошибок.
Штрафные санкции по просрочке по налогу на прибыль
Как правило, если фирма просрочила авансовые платежи не уплатив их в указанный Законом срок, штраф за то не начисляется, рассчитывается только пеня за каждый день просрочки в соответствии с формулой расчета.
За несвоевременную сдачу декларации по прибыли, сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф уплачивается за каждый месяц просрочки, независимо полный он или нет. Размер штрафа составит до 30% от неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.
А также к ответственности может быть привлечен директор и бухгалтер, штраф на них составит т 300-500 рублей, но и от должности могут отстранить.
В случае просрочки по уплате пени, налоговая блокирует счет организации до поступления данного платежа.
КБК «Налог на прибыль» (2017 -2018 ) в платежном документе должен быть указан правильно, в противном случае налоговые органы могут не признать факт уплаты налога. Об актуальных значениях КБК, а также о ситуациях, когда ошибки в платежных поручениях не влияют на зачисление налога, читайте в нашем материале.
Актуальные КБК по налогу на прибыль 2017-2018
Налог на прибыль на протяжении налогового периода уплачивается несколько раз: в виде авансовых платежей (в течение и по итогам каждого из отчетных периодов) и в виде окончательного платежа за год. Каждый раз размер налога для перечисления в бюджет рассчитывается исходя из его суммы, начисленной за весь отчетный или налоговый период, за вычетом из нее сумм авансовых платежей, произведенных в течение этого периода.
Для перечисления налога необходимо правильно заполнить платежное поручение. КБК для всех платежей по налогу на прибыль одинаков, независимо от периода уплаты (месяц, квартал, год).
Перечень актуальных для налога на прибыль КБК содержат:
- указание о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н;
- информация ФНС России «Перечень кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2015 году» — приказы ФНС России от 30.12.2014 № НД-7-1/694@, № НД-7-1/695@, № НД-7-1/696;
- информация ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2014 году».
Действующие значения кодов таковы:
- КБК налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, —182 1 01 01011 01 1000 110.
- Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ имеет КБК 182 1 01 01012 02 1000 110.
- Для платежей по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу закона «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, введен код 182 1 01 01020 01 1000 110.
- КБК по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, кроме доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, применяется код 182 1 01 01030 01 1000 110.
- КБК для перечисления налога на прибыль российских организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, — 182 1 01 01040 01 1000 110.
- Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными компаниями в виде дивидендов от российских компаний, перечисляется по коду 182 1 01 01050 01 1000 110.
- При необходимости уплатить налог с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных компаний, используется КБК 182 1 01 01060 01 1000 110.
- КБК налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, — 182 1 01 01070 01 1000 110.
О том, какие ставки действуют для доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, читайте .
Ошибки в платежных поручениях, не влияющие на зачисление налога
Довольно часто налогоплательщики ошибаются при заполнении платежных поручений на уплату налога. Не все они приводят к последствиям в виде незачисления платежа в бюджет.
Если в платежном поручении правильно указаны счет УФК и банк получателя, то представители налоговой службы обязаны зачесть такой платеж, даже если в остальных реквизитах допущены ошибки (п. 4.4 ст. 45 НК РФ).
О последствиях ошибки в счете УФК см. материал .
По вопросу ошибки, допущенной в КБК, существует ряд разъяснений и судебная практика, подтверждающие, что неверно указанный КБК «Налог на прибыль» не препятствует зачислению суммы налога: письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977, от 29.03.2012 № 03-02-08/31; постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012, ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010, ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159, ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012, ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010.
Однако представители налоговых органов требуют уточнения платежных реквизитов, если какой-либо из них был указан неверно. Если возникла такая ситуация, то, учитывая положения абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, рекомендуем подать заявление об уточнении КБК.
КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2017-2018
Если у налогоплательщика имеется недоимка по налогу, то на ее начисляются пени. С 2015 года при перечислении денежных средств на уплату пеней в 14-17 разрядах КБК указывается код подвида доходов, позволяющий идентифицировать тип платежа. Для КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет код подвида доходов нужно указать «2100» (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150н).
Например, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет с 2015 года — 182 1 01 01011 01 2100 110. Для перечисления пеней по налогу с иных доходов могут понадобиться:
- Код 182 1 01 01020 01 2100 110 - для уплаты пени по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу закона «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
- КБК 182 1 01 01030 01 2100 110 - при уплате пени по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, кроме доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
- КБК 182 1 01 01040 01 2100 110 - для перечисления пени по налогу на прибыль российских организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций.
- Код 182 1 01 01050 01 2100 110 - для пени по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранными компаниями в виде дивидендов от российских компаний.
- КБК 182 1 01 01060 01 2100 110 - при необходимости уплатить пени с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных компаний.
- КБК 182 1 01 01070 01 2100 110 - для пени по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Итоги
При перечислении платежей по налогу на прибыль вне зависимости от того, что это за платеж - авансовый или по итогам года, применяются одни и те же значения КБК, различия между которыми обусловлены видом дохода, с которого начислен налог, и уровнем бюджета, в который осуществляется перечисление. Ошибка в КБК не приводит к признанию налога неуплаченным, но требует уточнения реквизитов платежа.
Вы найдете в отдельных статьях.
В наших таблицах вы найдете КБК, необходимые для правильного заполнения поля 104 платежек на перечисление налогов/взносов в 2018 году.
КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
КБК: страховые взносы-2018
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы*) *Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| № 400-ФЗ) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2018 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК: пени
По общему правилу при уплате пени 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
КБК: штраф
При уплате штрафа 14-й разряд КБК, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
КБК-страховые взносы (старые периоды)
Если вам надо перечислить в ИНФС взносы на ОПС, ОМС или ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то перечисляются они на КБК, отличные от «свежих» КБК:
| Вид страхового взноса | КБК (для взноса) | КБК (для пени) | КБК (для штрафа |
|---|---|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Коды бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль в 2018 году не изменились. К этим КБК добавились еще коды, которые используют для оплаты взносов фирм, получающих процент по рублевым облигациям российских компаний. При этом стоит учесть, что выпуск этих облигаций должен приходиться на период 01.01.2017-31.12.2021 года. При оплате налогов необходимо обращать внимание, на какой счет перечисляются денежные средства. Получателем налогов может быть как Федеральный бюджет, так и бюджет субъекта Российской Федерации.
Сроки оплаты взносов установлены законодательством. Их вносят каждый месяц или один раз в квартал. Исключения из этих правил указаны в Налоговом Кодексе РФ в ст. 286 п. 3. При несвоевременном перечислении налогов предусмотрены штрафные санкции. Их также оплачивают по отдельным КБК.
Для подсчета налога на прибыль изначально определяют базу. Она представляет собой прибыль, сумму которой нужно умножить на установленную налоговую ставку. Она составляет 20%. Это указано в НК РФ в ст. 284 п. 1. Из них 3% перечисляются в Федеральный бюджет, а 17% – в региональный.
Примечание. Для отдельных категорий налогоплательщиков эта ставка может быть снижена до 12,5%.
Также установлены отдельные ставки налога на прибыль с дивидендов:
- 0% в том случае, если на дату принятия решения о выплате доходов у российской компании находится больше чем половина уставного фонда на протяжении одного года непрерывно;
- 13% если дивиденды выплачивает российская компания;
- 15% в том случае, если дивиденды выплачивает иностранная компания.
Налог на прибыль – прямой налог. Его должны оплачивать как юридические лица резиденты, так и иностранные компании, которые работают на территории Российской Федерации, и получают доходы от своей деятельности. Также налог оплачивают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.
Налог на прибыль не платят:
- ИП, которые оплачивают взносы по особым налоговым режимам: ЕНВД, УСН и ЕСХН;
- лица, участвующие в инвестиционном проекте центра «Сколково»;
- владельцы игорного бизнеса.
КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц
Для оплаты каждого налога с разных видов доходов установлены определенные коды бюджетной классификации.
| Расшифровка | КБК |
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | |
| В Федеральный бюджет для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | |
| В бюджеты субъектов РФ для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | |
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | |
| Доходы в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| Доходы иностранных компаний в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Доходы с процентов по муниципальным и государственным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Доходы по облигациям российских компаний | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Доходы по облигациям иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Доходы от прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК налога на прибыль 2018 года с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний
Юридические лица должны оплачивать налоги с доходов, которые получены в виде процентов по рублевым облигациям российских компаний. Эти ценные бумаги должны быть выпущены с 01.01.2017 года по 31.12 2021 года. Взносы оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.
КБК штрафов по налогу на прибыль 2018 года
При несвоевременной оплате или частному выполнению налоговых обязательств по взносам в Федеральный бюджет или бюджет субъекта РФ Налоговой инспекцией предусмотрены определенные штрафы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.
| Штраф | КБК |
| В бюджеты субъектов Российской Федерации (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| В бюджеты субъектов Российской Федерации (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| В Федеральный бюджет РФ для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.) | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| С доходов в виде дивидендов от иностранных компаний | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | |
| Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| От прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц
Пени, как и штрафы, начисляют за несвоевременную или частичную оплату обязательного взноса. В платежном поручении указывают определенный код бюджетной классификации.
| Пени | КБК |
| В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| В Федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.) |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
| С доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| С доходов иностранных компаний в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| Доходы в виде дивидендов от иностранных компаний | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| Доходы от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| Доходы с процентов по облигациям российских компаний | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Доходы с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 2100 110 |